​纳税人开具或取得全面数字化的电子发票后，如何填写增值税申报表？-亚博im电竞

全面数字化的电子发票常见问题即问即答

纳税人开具或取得全面数字化的电子发票后，如何填写增值税申报表？

答：（1）试点一般纳税人开具的带有“增值税专用发票”字样的数电票的金额及税额应填入《增值税及附加税费申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）第1至2列“开具增值税专用发票”栏次中；开具的带有“普通发票”字样的数电票的金额及税额应填列在《增值税及附加税费申 报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）第3至4列“开 具其他发票”栏次中。

        一般纳税人勾选用于本期抵扣的带有“增值税专用发票”字样的数电票的份数、金额及税额，填列在《增值税及附加税费申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）第2栏“其中：本期认证相符且本期申报抵扣”或第3栏“前期认证相符且本期申报抵扣”。但纳税人购进农产品取得3%征收率的农产品专用发票，已按农产品票面金额的 9%申报抵扣农产品进项税额的，填列在增值税申报表《附列资料二》 第6栏“农产品收购发票或者销售发票”。

        一般纳税人已将数电票用于增值税申报抵扣的，对应的 《红字发票信息确认单》所列增值税税额填列在《增值税及 附加税费申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）第20栏“红字专用发票信息表注明的进项税额”。但纳税人购进农产品取得农产品收购发票、农产品销售发票或3%征收率的农产品专用发票并已按农产品票面金额的9%申报抵扣农产品进项税额的，以及已加计扣除的农产品进项税额，填列在《增值税及附加税费申报表附列资料（二）》（本期进项 税额明细）第 23b栏“其他应作进项税额转出的情形”。

（2）试点小规模纳税人开具的带有“增值税专用发票” 字样的数电票的金额应填入《增值税及附加税费申报表（小 规模纳税人适用）》第2栏“增值税专用发票不含税销售额”、第5栏“增值税专用发票不含税销售额”；开具的“普通发票”字样的数电票的金额应填列在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》第3栏、第6栏、第8栏“其他增值税发票不含税销售额”。

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资料一：

资料二：

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